의료비 세액공제 한도 2026: 총급여 3% 기준, 부부 몰아주기 계산기

의료비 세액공제는 쓴 병원비 전부가 아니라 총급여의 3%를 넘는 부분부터 15%를 돌려받는 제도예요. 부모님·배우자 같은 일반 부양가족 의료비는 연 700만원까지, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비는 한도 없이 들어가요.

총급여가 4,000만원이면 3%인 120만원까지는 공제가 0원이에요. 그래서 "병원비를 꽤 냈는데 왜 공제가 없지?" 하는 분이 많아요. 실손보험으로 돌려받은 돈은 빼야 하고, 맞벌이라면 누가 결제했느냐에 따라 공제액이 달라져요.

아래 계산기에 올해 쓴 의료비를 넣으면 3% 문턱, 공제 대상 금액, 돌려받을 세금(지방소득세 포함)이 바로 나와요.

2026년 11월 9일 기준 · 2026년에 지출한 의료비(2027년 초 연말정산) 기준이에요. 소득세법 제59조의4, 소득세법 시행령 제118조의5(2026.10.1. 시행), 국세청 연말정산 안내를 바탕으로 정리했어요.

먼저 핵심만 정리할게요

• 문턱: 총급여의 3%를 넘는 의료비만 공제 대상이에요. 총급여 5,000만원이면 150만원을 넘게 써야 해요.
• 공제율: 기본 15%, 미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술비 30%예요. 지방소득세까지 합치면 16.5%·22%·33%가 줄어요.
• 한도: 일반 부양가족 의료비는 연 700만원까지. 본인·6세 이하·65세 이상·장애인·건강보험 산정특례자 의료비와 난임시술비는 한도 없음이에요.
• 빼야 하는 돈: 실손보험금, 건강보험 본인부담상한제 환급금으로 돌려받은 금액은 공제 대상에서 빼요.
• 산후조리원: 출산 1회당 200만원까지 들어가고, 2024년부터 총급여 7,000만원 조건이 없어졌어요.

출처: 소득세법 제59조의4 제2항, 소득세법 시행령 제118조의5, 국세청 국세상담센터 연말정산 Q&A(의료비세액공제).

의료비 세액공제 계산기

올해 1월부터 쓴(쓸) 의료비를 만원 단위로 넣어 주세요. 입력한 값은 서버로 보내지 않고 이 화면 안에서만 계산해요.

의료비 세액공제 계산기 (2026년 지출분)

내 총급여 (비과세 빼고, 1년)

만원

본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비

만원

위 의료비 중 실손보험으로 돌려받은 돈

만원

그 밖의 가족 의료비 (배우자, 65세 미만 부모님, 7세 이상 자녀 등)

만원

위 가족 의료비 중 실손보험으로 돌려받은 돈

만원

난임시술비 (처방 약값 포함)

만원

올해 예상 결정세액 (소득세, 선택)

만원

 

계산식(소득세법 제59조의4 제2항): 문턱 = 총급여 × 3%. 가족 의료비에서 문턱을 먼저 빼고(최대 700만원), 모자라면 본인 등 의료비, 그다음 난임시술비에서 차례로 빼요. 공제액 = (가족 + 본인 등) × 15% + 난임 × 30%, 지방소득세가 그 10%만큼 더 줄어요. 미숙아·선천성이상아 의료비(20%)는 계산기에서 빠져 있어요.

얼마 쓰면 얼마 돌려받나

먼저 총급여별로 "여기까지는 공제가 0원"인 문턱부터 보세요.

총급여	3% 문턱	이만큼 넘게 써야 공제 시작
3,000만원	90만원	90만원 초과분부터
4,000만원	120만원	120만원 초과분부터
5,000만원	150만원	150만원 초과분부터
7,000만원	210만원	210만원 초과분부터

총급여는 연봉에서 비과세 소득(식대 등)을 뺀 금액이에요. 근로소득 원천징수영수증에서 확인할 수 있어요.

위 계산기로 직접 돌려 본 예시예요. 결정세액이 충분하다고 가정했어요.

예시	계산	돌려받는 세금 (지방세 포함)
총급여 4,000만원, 본인 병원비 200만원	200만 - 120만 = 80만원 × 15%	13만 2천원
총급여 5,000만원, 부모님(65세 미만) 의료비 1,000만원, 실손 200만원	800만 - 150만 = 650만원 × 15%	107만 2,500원
총급여 5,000만원, 난임시술비 400만원	400만 - 150만 = 250만원 × 30%	82만 5천원
총급여 3,000만원, 배우자 수술비 900만원	900만 - 90만 = 810만원 → 한도 700만원 × 15%	115만 5천원

출처: 소득세법 제59조의4 제2항(3% 문턱, 700만원 한도, 15%·20%·30%), 지방세법(개인지방소득세는 소득세의 10%).

한도 없는 사람, 700만원 한도인 사람

누구 의료비인가	공제 한도	공제율
본인	한도 없음	15%
6세 이하 (2026년 1월 1일 현재)	한도 없음	15%
65세 이상 (2026년 12월 31일 현재)	한도 없음	15%
장애인, 건강보험 산정특례자(중증·희귀난치·결핵)	한도 없음	15%
미숙아·선천성이상아	한도 없음	20%
난임시술비 (처방 의약품 포함)	한도 없음	30%
그 밖의 부양가족 (배우자, 65세 미만 부모님, 7세 이상 자녀 등)	연 700만원	15%

"한도 없음"이 전액 공제라는 뜻은 아니에요. 가족 의료비가 3% 문턱에 못 미치면, 모자란 만큼을 본인 의료비나 난임시술비에서 빼고 계산해요. 그리고 공제액은 내가 낼 세금(결정세액)을 넘을 수 없어요.

의료비는 기본공제와 달리 나이·소득 제한이 없어요. 소득이 있어 기본공제를 못 받는 부모님이라도 생계를 같이 하고 내가 직접 냈다면 공제받을 수 있어요. 다만 그 부모님이 형제 중 다른 사람의 기본공제 대상이면 안 돼요.

출처: 소득세법 제59조의4 제2항 제1호~제4호, 국세청 국세상담센터 Q&A(연령 및 소득 제한 없음의 의미, 공제한도).

공제되는 것, 안 되는 것

공제돼요

• 병원·치과·한의원 진료비, 건강검진비, 약국 처방약·일반 의약품(한약 포함)
• 시력교정용 안경·콘택트렌즈: 1명당 연 50만원까지
• 보청기, 장애인 보장구, 의사 처방으로 산 의료기기
• 산후조리원: 출산 1회당 200만원까지 (총급여 조건 없음)
• 노인장기요양 급여의 본인부담금(요양원 등), 장애인활동지원급여 본인부담금
• 라식 수술비, 보철·틀니·스케일링 (치아교정은 저작기능장애 진단서가 있을 때만)

안 돼요

• 미용·성형 목적 시술, 건강기능식품(영양제 등)
• 간병인 비용, 진단서 발급비, 사설 구급차 이용비
• 외국 병원에 낸 진료비
• 실손보험금, 회사 지원금, 본인부담상한제 환급금으로 돌려받은 금액

출처: 소득세법 시행령 제118조의5 제1항·제2항, 국세청 국세상담센터 Q&A(의료비 공제 ○, ×).

맞벌이 부부 몰아주기, 이렇게 따져요

의료비 공제는 실제로 돈을 낸 사람이 받아요. 아내 병원비를 남편 카드로 결제했다면 남편이 공제받고, 아내 본인은 받을 수 없어요. 한 건을 둘이 나눠 올릴 수도 없어요.

몰아주기의 기준은 3% 문턱이에요. 문턱은 총급여에 비례하니, 보통은 총급여가 낮은 사람이 결제하는 쪽이 공제가 커요.

아내 병원비 150만원을	3% 문턱	돌려받는 세금
아내(총급여 3,000만원)가 결제	90만원	9만 9천원
남편(총급여 6,000만원)이 결제	180만원	0원 (문턱 못 넘음)

위 계산기로 계산한 값이에요. 다만 총급여가 낮은 쪽의 결정세액이 공제액보다 작으면 남는 공제는 사라지니, 두 사람 결정세액을 함께 보세요.

• 자녀 의료비: 자녀를 기본공제로 올린 사람이 직접 결제해야 해요. 남편이 자녀 기본공제를 받는데 아내가 결제하면 두 사람 모두 공제를 못 받아요.
• 부모님 의료비: 부모님을 기본공제로 올린 자녀가 낸 금액만 공제돼요. 형제가 나눠 냈다면 기본공제를 받지 않는 형제 몫은 아무도 공제받지 못해요.
• 신용카드 공제와 중복: 의료비를 카드로 냈다면 의료비 세액공제와 신용카드 소득공제를 함께 받을 수 있어요.

출처: 국세청 국세상담센터 Q&A(맞벌이 부부 의료비, 다른 사람의 기본공제대상자를 위한 의료비, 신용카드 중복 적용).

실손보험금은 이렇게 빼요

• 어느 해에서 빼나: 보험금을 받은 해가 아니라 그 보험금의 원인이 된 의료비를 쓴 해에서 빼요. 2026년 12월 병원비를 2027년에 실손으로 받아도 2026년 의료비에서 빼야 해요.
• 나중에 받았다면: 이미 공제를 받은 뒤 실손보험금을 받았다면 수정신고를 해요. 보험금을 받은 해의 종합소득세 신고 기한까지 하면 가산세가 없어요.
• 확인하는 곳: 홈택스 연말정산간소화의 의료비 항목에서 실손보험금 수령 내역을 볼 수 있어요. 따로 증빙을 낼 필요는 없어요.

 

출처: 소득세법 시행령 제118조의5 제1항, 국세기본법 시행령 제28조, 국세청 「자주 하는 연말정산 실수! 오답노트」(2026.1.23.).

2026년에 바뀐 게 있나요

2026년 지출분 의료비 세액공제의 공제율·한도·3% 문턱은 작년과 같아요. 소득세법 제59조의4 제2항은 2023년 12월 개정(6세 이하 한도 폐지) 뒤로 바뀌지 않았어요. 산후조리원 총급여 7,000만원 조건 삭제와 장애인활동지원급여 본인부담금 추가도 2024년 지출분부터 이미 적용되고 있어요.

출처: 소득세법 제59조의4(최근 개정 2025.12.23.은 교육비·표준세액공제 부분), 소득세법 시행령 제118조의5(개정 2024.2.29.), 국세청 2025년 귀속 연말정산 안내.

자주 묻는 질문

Q. 12월 진료비를 1월에 내면 어느 해에 공제되나요?

돈을 낸 해에 공제돼요. 2026년 12월에 진료받고 2027년 1월에 결제하면 2027년분이에요. 올해 문턱을 넘기기 직전이라면 연내 결제 여부를 따져 보세요.

Q. 회사 들어오기 전이나 퇴사한 뒤에 쓴 의료비도 되나요?

안 돼요. 근로를 제공한 기간에 쓴 의료비만 공제돼요. 휴직 기간에 쓴 의료비는 공제돼요.

Q. 약국에서 산 건 다 공제되나요?

의약품(한약 포함)만 돼요. 영양제 같은 건강기능식품은 빠져요. 간소화 자료에 없는 안경 영수증 등은 직접 챙겨서 회사에 내야 해요.

Q. 가족 의료비가 문턱보다 적으면 난임시술비도 줄어드나요?

네. 예를 들어 총급여 5,000만원(문턱 150만원)에 본인 의료비 100만원, 가족 의료비 30만원, 난임시술비 200만원이면, 문턱에서 모자란 20만원을 난임시술비에서 빼서 180만원 × 30% = 59만 4천원(지방세 포함)이 돼요.

Q. 공제액이 결정세액보다 크면 돌려받나요?

아니에요. 세액공제는 낼 세금에서 빼는 거라 결정세액이 0원이 되면 남는 공제는 없어져요. 이월도 안 돼요. 그래서 맞벌이라면 결정세액도 함께 보고 결제할 사람을 정하는 게 좋아요.

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출처: 소득세법 제59조의4(특별세액공제), 소득세법 시행령 제118조의5(의료비 세액공제, 2026.10.1. 시행), 국세청 국세상담센터 연말정산 자주묻는 Q&A(의료비세액공제), 국세청 「2025년 귀속 원천징수의무자를 위한 연말정산 안내」, 국세청 보도참고자료 「자주 하는 연말정산 실수! 오답노트」(2026.1.23.). 이 글은 일반 정보예요. 내 정확한 공제액은 연말정산 결과나 홈택스에서 확인하세요.